Maximilian Beck
Nils Bergert
Elisa Härder
Ines Heck
Manuel Hemm
Ingo Hochheim
Selina Hohe
Peter Huhn
Domenic Ipta
Kathrin Klein
Sophia Laas
Dr. Alexander Lang
Julian Pfeil
Magdalena Püschel
Thomas Rotzal
Susanna Schäfer
Julien Schmidt
Valeria Schmidt
Christian Stadler
Alexander Stegmann
Jörg Steinbock
Bad Kissingen 
Bamberg 
Gerbrunn 
Gotha 
Kürnach 
München 
Randersacker 
Rottendorf 
Würzburg Darf der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer eine Ladestation zur privaten Nutzung an seinem Wohnsitz überlassen?
Ja, die Überlassung einer Ladestation für den Arbeitnehmer zur Nutzung an dessen Wohnsitz ist möglich.
Entsteht hier ein geldwerter Vorteil?
Ja, es entsteht dem Grunde nach ein geldwerter Vorteil, der aber nach §3 Nr. 46 EstG steuerbefreit ist. Aber aufgepasst: Der verbrauchte Strom am Wohnsitz des Arbeitnehmers unterliegt nicht der Steuerbefreiung nach §3 Nr. 46 EstG.
Welche Kosten fallen hierunter?
Folgende Kosten fallen darunter:
Aufbau, Installation, Inbetriebnahme, Wartung und verlegen eines Starkstromkabels.
Muss der Arbeitgeber im Lohnkonto bestimmte Aufzeichnungen führen?
Nein, steuerfreier Strom und steuerfreie zur Nutzung überlassene Ladestationen müssen nicht im Lohnkonto aufgezeichnet werden.
Wer ist Eigentümer der Wallbox?
In dieser Konstellation bleibt der Arbeitgeber Eigentümer der Wallbox. Der Arbeitnehmer erhält die Ladestation lediglich zur Nutzung.
Gibt es auch die Möglichkeit, dass der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Ladestation überträgt?
Wenn der Arbeitgeber das Eigentum auf den Arbeitnehmer überträgt, entsteht auch hier ein geldwerter Vorteil. Dieser geldwerte Vorteil ist nicht nach §3 Nr. 46 EstG steuerbefreit, sondern unterliegt der Lohnsteuer und Sozialversicherung.
Alternativ zur individuellen Besteuerung kann ein solcher geldwerter Vorteil nach §40 (2) S. 1 Nr. 6 EstG mit 25% pauschal versteuert werden.
Gibt es hierzu Voraussetzungen?
Ja, es muss zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgen. Die Bemessungsgrundlage für die Pauschalierung sind sämtliche Aufwendungen des Arbeitgebers inkl. Umsatzsteuer. Durch die Anwendung der pauschalen Steuer führt dies zur Sozialversicherungsfreiheit.
Beispiel: Übereignung einer Wallbox als Bonus
Die Kosten für die Ladestation betragen 1.000 €. Der Arbeitgeber möchte nun dem Arbeitnehmer einen Bonus geben zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn für seine herausragende Leistung. Der Arbeitgeber überlegt sich, wie er das steuerlich am besten darstellt:
Der Arbeitgeber/Arbeitnehmer müssen hier brutto 2.000 € einsetzen zzgl. 20% AG-Anteile zur SV = 2.400 € – damit der Arbeitnehmer sich die Ladestation i.H.v. 1.000 € leisten kann.
Alternativ kann der Arbeitgeber die 1.000 € mit 25% Pauschalsteuer versteuern. Somit belaufen sich die Gesamtkosten auf 1.250 €
Durch die Anwendung der Pauschalsteuer-Regelung spart sich der Arbeitgeber 2.400 abzgl. 1.250 € = 1.150,00 €.
Sie möchten Arbeitnehmern eine Ladestation oder Wallbox zur Verfügung stellen?
Steuerberater Sebastian Egidy und unsere Steuerabteilung beraten Sie gerne zur steuerlich optimalen Gestaltung und zeigen Ihnen, welche Möglichkeiten für Ihr Unternehmen in Betracht kommen.
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